Data di entrata in vigore + Base giuridica
Sfruttando il sistema Golden Tax Fase IV, le autorità fiscali di tutta la Cina inizieranno a effettuare controlli incrociati completamente automatizzati nella colonna delle note delle fatture durante le verifiche dei rimborsi delle imposte sulle esportazioni a partire dal 1° giugno 2026. Si raccomanda a tutte le nuove spedizioni di esportazione di seguire le specifiche descritte in questo articolo per evitare ritardi nei rimborsi.
Non si tratta di una normativa completamente nuova, bensì di una standardizzazione a livello nazionale e di un'applicazione più rigorosa delle norme esistenti (come l'annuncio SAT n. 35 [2017] e i vari requisiti pilota locali) nell'ambito del quadro di "governance fiscale digitale" della Fase IV della Golden Tax. Le principali regioni esportatrici, tra cui Zhejiang, Guangdong e Jiangsu, hanno già allineato i propri requisiti.
Quattro conseguenze principali di osservazioni errate
Quattro conseguenze principali di osservazioni errate (da leggere assolutamente):
Se le informazioni riportate nelle note non corrispondono alla dichiarazione doganale, al contratto o alla polizza di carico, oppure se mancano campi fondamentali, il sistema di rimborso IVA respingerà la richiesta. La fattura dovrà essere annullata e riemessa, con un conseguente ritardo medio dei rimborsi di 1-3 mesi.
Ai sensi dell'articolo 9 del Regolamento provvisorio sull'IVA, le fatture non conformi non possono essere utilizzate come giustificativi per la detrazione dell'imposta. Le detrazioni relative all'imposta sul reddito delle società saranno negate, con la potenziale conseguenza di un'ulteriore imposta dovuta pari al 25%.
Le anomalie nelle dichiarazioni fiscali possono facilmente generare "segnali di allarme" nel sistema di rimborso, causando l'interruzione dell'elaborazione. Le aziende potrebbero essere tenute a fornire spiegazioni scritte o documenti giustificativi, ritardando notevolmente l'efficienza del rimborso e aumentando la probabilità di essere selezionate per una verifica fiscale.
La persistente inosservanza o la presentazione di informazioni false, ai sensi dell'articolo 64 della Legge sulla riscossione e l'amministrazione delle imposte, può comportare sanzioni pecuniarie fino a 10.000 RMB. In caso di evasione fiscale, le sanzioni possono variare dal 50% a 5 volte l'importo dell'imposta non versata.
Modalità di compilazione corretta per la colonna "Note" (Modello + Esempio)
1. Principi fondamentali
- ▸ Compilare in modo consecutivo (senza interruzioni di riga), senza spazi, abbreviazioni o modifiche.
- ▸ Le informazioni devono corrispondere al 100% a quanto riportato nella dichiarazione doganale, nel contratto di esportazione, nella polizza di carico e nella conferma di ricezione della valuta estera.
- ▸ Si applica uniformemente a tutte le modalità di scambio commerciale (commercio generale, commercio di trasformazione, commercio elettronico transfrontaliero, ecc.).
2. Campi obbligatori (non è consentito ometterne alcuno)
| NO. | Campo | Requisito |
|---|---|---|
| 1 | Identificativo aziendale | Inizia con l'attività di esportazione (quattro caratteri cinesi, formato fisso) |
| 2 | Informazioni sul contratto | Numero di contratto: XXX (deve corrispondere al "Numero di contratto" riportato sulla dichiarazione doganale) |
| 3 | Informazioni sull'importo | Importo in valuta estera: XXX; Valuta: XXX (es. USD, EUR – deve corrispondere alla dichiarazione doganale) |
| 4 | Informazioni sul tasso di cambio | Tasso di cambio: X.XXXX (utilizzare il tasso di parità centrale alla data di esportazione o il 1° del mese, 4 cifre decimali) |
| 5 | Informazioni sulla dichiarazione doganale(richiesto se disponibile) | Numero di dichiarazione doganale: XXX |
| 6 | Informazioni logistiche(raccomandato) | Numero della polizza di carico: XXX (se esistono più polizze di carico, indicare il numero della polizza di carico principale o scrivere "vedere polizza di carico per i dettagli") |
3. Modello di compilazione standard (esempio per transazione CIF)
*Nota: il campo "Importo" della fattura dovrebbe mostrare il prezzo totale CIF RMB = 16000 × 7,1234.
4. Errori comuni da evitare
- ✗ Omissione dell'identificativo dell'attività di esportazione
- ✗ Errore nell'abbreviazione della valuta (ad esempio, "USD" → "US")
- ✗ Importo non conforme alla dichiarazione doganale
- ✗ Prezzo CIF fatturato senza importo FOB nella colonna delle note.
- ✗ Le informazioni devono essere suddivise su più righe (devono essere scritte su un'unica riga continua).
Altri importanti promemoria relativi alla fatturazione
Deve trattarsi di una fattura generale IVA (inclusa la fattura generale elettronica). Non sono ammesse fatture IVA speciali.
- ▸0%per rimborsi fiscali / transazioni a aliquota zero
- ▸Esente da imposteper transazioni esenti
- ▸Aliquota standard applicabile alle transazioni imponibili
Il prezzo unitario e l'importo totale devono essere espressi in RMB (dopo la conversione in valuta estera).
Per le aziende estere, si consiglia di fornire sia la traduzione standard in cinese che il nome completo in inglese, al fine di evitare errori di analisi del sistema causati da caratteri speciali.
Lista di controllo per azioni urgenti (da compilare entro il 1° giugno)
Aggiorna i modelli del sistema di fatturazione con un formato fisso per la colonna delle note, al fine di eliminare gli errori di inserimento manuale.
Organizzare le informazioni relative al contratto, alla dichiarazione doganale e alla polizza di carico per garantire una corrispondenza al 100% con i dati di fatturazione.
Esaminate le fatture in sospeso relative alle spedizioni di fine maggio e preparatevi in anticipo per evitare rilavorazioni a partire dal 1° giugno.
Formare i team addetti alla finanza, alle operazioni e alle dichiarazioni doganali sugli standard di compilazione per eliminare gli errori umani.
Nel settore dell'export, i dettagli sono fondamentali. La conformità è l'elemento imprescindibile.
Sebbene piccola, la colonna delle osservazioni è un punto di controllo fondamentale per i rimborsi fiscali. Attenetevi scrupolosamente alle nuove norme in vigore dal 1° giugno: non rischiate di perdere una grossa somma per una piccola svista.
Data di pubblicazione: 27 maggio 2026