Notizie - Hai sottovalutato il tuo preventivo di esportazione? Prima di tutto, comprendi il calcolo di "Esenzioni, crediti e rimborsi".

Nel primo trimestre, le esportazioni cinesi hanno superato di gran lunga le aspettative e molte aziende hanno registrato una rapida crescita nelle loro attività di esportazione. Recentemente, molti clienti del settore manifatturiero hanno chiesto informazioni sui rimborsi fiscali all'esportazione, desiderando comprendere il sistema per poter formulare i propri preventivi con maggiore sicurezza.

1. Cosa copre esattamente il rimborso?

Il rimborso non riguarda il prezzo di vendita della merce, bensì l'IVA pagata su materie prime, utenze e costi generali di produzione.

In parole semplici:Per le tasse pagate durante la produzione, il governo ne rimborsa una parte al momento dell'esportazione.

2. Tre numeri chiave determinano l'importo del rimborso

① Limite massimo di rimborso	Valore di esportazione (FOB) × Tasso di rimborso
② Importo massimo rimborsabile per il periodo	Imposta a monte − Imposta a valle interna − Parte non detraibile
③ Rimborso effettivo	ILpiù piccolodei due numeri sopra

Ricordare:Il rimborso non è quello che vorresti che fosse: il risultato dipende dal tuo "credito d'imposta in eccesso". I costi determinano l'IVA a credito, l'IVA a credito determina il credito in eccesso e il credito in eccesso determina quanto puoi effettivamente ricevere indietro.

3. Un esempio passo passo: dal costo all'IVA a credito fino al rimborso

Presupposti:

Costo del prodotto: 80 RMB/unità (Materiali 60 + Manodopera 10 + Spese generali di produzione 10)
Volume di esportazione: 10.000 unità
Prezzo FOB: 120 RMB/unità
Aliquota IVA applicabile: 13%, Aliquota di rimborso: 10%
Vietata la vendita sul mercato interno e l'esenzione dai dazi doganali.
Tutti i costi sono documentati da fatture IVA al 13%.

✓ Limite massimo di rimborso:120 RMB × 10.000 unità × 10% =120.000 RMB

✓ Credito d'imposta in eccesso per il periodo:91.000 RMB − 36.000 =55.000 RMB(vedi il calcolo qui sotto)

✓ Rimborso effettivo: 55.000 RMB(perché il credito in eccesso è inferiore al limite massimo)

1) Calcolare l'IVA a credito totale per il periodo (derivante dai costi)

IVA a credito sui materiali: 60 RMB × 10.000 × 13% = 78.000 RMB
IVA a credito su utenze/spese generali di produzione: 10 RMB × 10.000 × 13% = 13.000 RMB
Il lavoro non è soggetto a IVA a monte.
Importo totale dell'IVA a credito per il periodo: 91.000 RMB(il tutto comprovato da fatture IVA valide)

2) Calcolare la “quota non accreditabile” (riaggiunta al costo)

Differenza tra aliquota applicabile e aliquota di rimborso: 13% − 10% = 3%
Valore FOB totale: 120 RMB × 10.000 = 1.200.000 RMB (base per il limite massimo di rimborso)
Parte non accreditabile = 1.200.000 RMB × 3% = 36.000 RMB(tale importo viene trasferito dall'IVA a credito e aggiunto al costo)

3) Calcolare il credito di input in eccesso per il periodo

Nessuna vendita sul mercato interno, quindi l'IVA a debito è pari a 0.
Credito in eccesso = 91.000 RMB − 36.000 RMB = 55.000 RMB

4) Calcola il limite massimo di rimborso

Importo di esenzione, credito e rimborso (ECR) = 1.200.000 RMB × 10% =120.000 RMB

5) Calcolare il rimborso effettivo per il periodo

Importo rimborsabile = MIN(RMB 120.000, RMB 55.000) =55.000 RMB

Conclusione:A fronte di un costo mensile totale di 800.000 RMB, il rimborso effettivo è di 55.000 RMB, determinato dall'importo del credito d'imposta in eccesso.

4. Due punti chiave da ricordare per gli imprenditori

Quando si formulano i preventivi, non bisogna limitarsi a considerare il "tasso di rimborso del 10%". È necessario valutare anche l'ammontare dell'IVA inclusa nei costi.
Importo del rimborso ≠ Valore dell'esportazione × Tasso di rimborso.Nella maggior parte dei casi, il rimborso è limitato alla struttura dei costi effettiva.

5. Un breve avvertimento per i nuovi professionisti della finanza

Fai molta attenzione con il“differenza tra l’aliquota applicabile e l’aliquota di rimborso”(13% − 10% in questo esempio). Tale importo deve essere trasferito dall'IVA a credito. Se si omette questo passaggio, il calcolo del credito in eccesso sarà errato e il rimborso non sarà corretto.

6. Regola pratica semplificata (approssimazione basata sul costo)

In pratica, se il margine lordo e il tasso di rimborso sono relativamente stabili, è possibile stimare il rimborso in base al costo:

Rimborso stimato ≈ Costo × Aliquota IVA applicabile × (1 − Differenza / Aliquota applicabile)

Utilizzando l'esempio precedente:

800.000 RMB × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55.000 RMB(corrisponde al calcolo effettivo)

7. Cosa succede se l'aliquota di rimborso è pari all'aliquota IVA applicabile?

Ipotizziamo lo stesso esempio, ma con un tasso di rimborso del 13% (invece del 10%), mantenendo invariate tutte le altre condizioni.

Limite massimo di rimborso (in base alla tariffa FOB): sempre 120.000 RMB
Credito d'imposta in eccesso per il periodo: 91.000 RMB (non è necessario alcun trasferimento in uscita)

Poiché l'importo rimborsabile = MIN(RMB 120.000, RMB 91.000), il rimborso effettivo sarebbe91.000 RMB.

8. Un caso particolare: quando il credito in eccesso supera il limite massimo di rimborso

Di norma, il rimborso non può superare il limite massimo calcolato in base al valore FOB di esportazione.

Tuttavia, esiste uno scenario in cui il credito d'imposta in eccesso è superiore al limite massimo di rimborso. In tal caso, la regola del "minore tra i due" implica che il rimborso effettivo sarà limitato al limite massimo.

Importo rimborsabile = MIN(Limite di rimborso, Credito di input in eccesso) = Limite di rimborso

Se avete seguito la logica, probabilmente potete immaginare quando ciò potrebbe accadere. Sentitevi liberi di lasciare le vostre riflessioni nella sezione commenti.

Data di pubblicazione: 05-06-2026

Hai sottovalutato il tuo preventivo di esportazione? Prima di tutto, comprendi il calcolo di "Esenzioni, Crediti e Rimborsi".